مالیات تکلیفی چیست و چند درصد است؟

پرداخت مالیات یکی از روش هایی است که تمامی دولت ها و کشورها برای تامین بخشی از هزینه های عمومی در نظر می گیرند و از آن استفاده می کنند. همه افراد و شهروندان یک کشور موظف هستند که مالیات تعیین شده را پرداخت نمایند؛ اما در بین بسیاری از افراد مشمول پرداخت مالیات تکلیفی می شوند. در این مطلب هم ما تصمیم داریم به شما بگوییم که مالیات تکلیفی چیست و چند درصد است؛ پس اگر شما نمی خواهید به دلیل بی اطلاعی از مالیات تکلیفی مشمول پرداخت جریمه های سنگین مالیاتی شوید، ادامه این مطلب را از دست ندهید.

انواع مالیات تکلیفی

گروه های مختلفی اعم از اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول پرداخت مالیات تکلیفی هستند. در ادامه می خواهیم مصادیقی بارز که در قانون مالیات مستقیم مشمول پرداخت مالیات تکلیفی می شوند را به شما معرفی کنیم.

مالیات حقوق

از شناخته شده ترین مالیات های تکلیفی می توان به مالیات حقوق اشاره کرد. در چنین حالتی کارفرما باید مالیات حقوق کارگران را هنگام محاسبه حقوق و دستمزد حساب کرده و این مقدار از حقوق آنها کم کند. در نهایت مقدار کسر شده از حقوق کارگران باید توسط کارفرما به سازمان امور مالیاتی کشور در موعد مقرر شده پرداخت گردد.

بر اساس قانون، عرضه کننده خدمت هیچ نقشی در پرداخت مستقیم مالیات ندارد و در واقع این کارفرمایان هستند که به عنوان واسط بین کارکنان و دولت شناخته می شوند. در صورتی که کارفرما به پرداخت مالیات و ارزش افزوده موظف باشد باید حتما اظهارنامه های مالیاتی را پر کند و مبلغ تعیین شده را در موعد مقرر شده به سازمان امور مالیاتی کشور تحویل دهد.

مالیات اجاره ملک

این نوع مالیات را می توان پیچیده ترین نوع در میان انواع مختلف مالیات های تکلیفی دانست. مالیات اجاره ملک با توجه به مفاد ماده 53 قانون مالیات مستقیم بر ذمه آن دسته از اشخاص حقوقی است که برای انجام فعالیت های کاری خود ملکی اجاره کرده اند. آن ها باید مالیات بر درآمدی که از اجاره ملک به دست می آورند را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کرده و رسید را به صاحبان ملک تحول دهند.

البته زمانی می توان گفت این نوع مالیات، مالیات تکلیفی است که یک شخص حقوقی مستاجر باشد. در صورتی که اشخاص حقیقی آن ملک را اجاره کنند، صاحب ملک باید مالیات را پرداخت نماید. به دلیل پیچیدگی های موجود در محاسبه مالیات اجاره از نوع تکلیفی بهتر است که از نرم افزارهای پیشرفته حسابداری استفاده کرد.

مالیات حق الوکاله

در چنین مالیاتی معمولا وکلا را به عنوان کارفرما می شناسند و این وکلا هستند که باید مالیات حق الوکاله پرداخت نمایند. تقریبا 5 درصد از مبلغ قراردادهایی که وکلا می بندند باید به عنوان مالیات به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز شود.

به منظور پرداخت این نوع مالیات تکلیفی وکلا می توانند به وب سایت tax.pgpal.ir مراجعه کرده و پس از ثبت نام در این وب سایت مالیات های مقرر شده را پرداخت نمایند. با ثبت نام در این سامانه وکلا می توانند سوابق مربوط به بدهی های مالیاتی خود را هم مشاهده کرده و تمامی سوابق مالیاتی خود را مورد بررسی قرار دهند.

مالیات مضاربه

مضاربه معمولا به قراردادی که بین دو فرد اخذ شده گفته می شود. یک طرف این معامله سرمایه نقدی را تامین می کند و طرف دیگر در ازای وجه نقد، فرد سرمایه گذار را در سود حاصل خود شریک می سازد. در قانون مالیات، معمولا پرداخت مالیات مضاربه به عهده فردی است که وجه نقد را دریافت می کند؛ اما بر اساس قانون 101 مالیاتهای مستقیم اگر بانک سرمایه گذار باشد، مالیات صاحب سرمایه از مضارب ساقط خواهد شد.

مالیات تکلیفی چیست و چند درصد است؟
همانطور که توضیح دادیم اشخاص حقوقی و حقیقی در قانون اساسی مشمول پرداخت مالیات می شوند. با این حال برخی از اشخاص موظفند مالیات تکلیفی پرداخت نمایند. این نوع مالیات به درآمد اشخاص وابسته است و پرداخت آن باید به سازمان امور مالیاتی کشور صورت گیرد.

اما در پاسخ به این سوال که مالیات تکلیفی چند درصد است باید به شما بگوییم که درصد مالیات تکلیفی و نحوه محاسبه آن برای افراد مختلف یکسان نیست. قانون گذار برای هر نوع مالیات تکلیفی، میزان از پیش تعیین شده و مشخصی برای اشخاص حقوقی و حقیقی در نظر می گیرد.

با این حال ما پیشنهاد می کنیم که به منظور محاسبه دقیق مالیات های تکلیفی از مشاورین مالیاتی بسیار حرفه ای و خبره کمک بگیرید. در غیر این صورت امکان رخ داد هرگونه نقصی در پرداخت مالیات ها وجود داشته و ممکن است شما مجبور به پرداخت درصد قابل توجهی جریمه شوید.

مالیات تکلیفی اجاره چیست؟

بسیاری از افراد در مورد مالیات تکلیفی اجاره چیز زیادی نمی دانند. در کل مالیات تکلیفی از انواع مالیات بوده و با توجه به درآمد فرد از او گرفته می شود، این چیزی است که ما پیش از این به شما توضیح دادیم. اشخاص حقیقی و حقوقی موظف اند که مالیات تکلیفی را از مودی گرفته و پول را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نمایند.

به عبارت ساده تر مالیات تکلیفی اجاره به نوعی از مالیات گفته می شود که پرداخت آن بر ذمه فرد مالیات دهنده نیست، بلکه شخص دیگری موظف است آن را پرداخت نماید.

مالیات تکلیفی اجاره چند درصد است

اگر می خواهید بدانید که مالیات تکلیفی اجاره چگونه حساب می شود و چند درصد است، باید بگوییم که قانون 53 مالیاتهای مستقیم این مسئله را شفاف سازی کرده و بر حسب آن درآمدی که مشمول پرداخت مالیات تکلیفی اجاره می شود، شامل کل مال الاجاره چه نقدی و چه غیر نقدی منای 25 درصد است.

برای این منظور شما باید مبلغ اجاره را در 75 درصد ضرب کنید، بدین طریق 25 درصدی که باید بابت استهلاک از آن کسر گردد، از کل مبلغ کم می شود. در نهایت باید مالیات مبلغ به دست آمده را پرداخت نمایید.

البته فراموش نکنید در صورتی که مستاجر شخص حقوقی باشد، مالیات تکلیفی اجاره بدین صورت محاسبه می شود؛ اما مالیات شخص حقیقی متفاوت بوده و برای این منظور مبلغ اجاره را باید در ماده 131 ضرب نمایید. این حالتی پلکانی دارد، برای مثال بابت 50 میلیون اولیه 15 درصد و سپس برای 50 میلیون بعدی شما 20 درصد می پردازید در نهایت هر چقدر که مبلغ بالاتر رود شما موظف به پرداخت 25 درصد مالیات خواهید بود.

نتیجه گیری
در این مطلب ما سعی کردیم اطلاعاتی در مورد مالیات تکلیفی در اختیار شما قرار دهیم، امیدواریم که این مطلب به شما برای حل مشکلاتتان کمک کرده باشد.